现金流量图的绘制

　　现金流量图的绘制作用：使分析计算者对项目在整个寿命周期内的现金收支一目了然，便于校验，避免差错。

　　绘图具体画法：

　　1．画一条带有时间的水平线，表示一个工程项目，每一格代表一个时间单位（一般为一年），时间的推移从左向右。

　　2．画与时间坐标相垂直的箭线，表示现金流量。其长短与收入或支出的数量基本成比例。箭头表示现金流动方向，箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出。为简化计算，一般假设投资在年初发生，其他经营收入或收益在年末发生。

　　图1- 1

　　第二节 投资

　　一、投资的基本概念与构成

　　工程项目总投资是固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金之和。固定资产投资包括建筑工程费、设备购置税、安装工程费、工程建设其他费用和预备费用。流动资金是指维持生产占用的全部资金，是流动资产与流动负债的差额。

　　项目总投资形成的资产分为固定资产、无形资产、递延资产和流动资产：

　　固定资产指使用期在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产；其特点是连续为多次生产周期服务，以折旧形式分期分批转移到新产品的价值中去。

　　无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产，主要包括专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、商誉权。

　　递延资产指不能全部计入当年损益值，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、固定资产投资改良支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

　　流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收预付款项、存货等；它具有流动性的特点。

　　例题1：拥有者能长期受益，但没有实物形态的资产称为（ ）。

　　A．固定资产 B．递延资产

　　C．无形资产 D．流动资产

　　【答案】C

　　【解析】流动资产具有流动性的特点。

　　二、投资的估算

　　（一）固定资产投资的估算

　　1．生产规模指数法

　　当规模扩大是以提高工程的主要设备的功率、效率等达到，则 ，回收PLC；n≈0.6-0.7

　　当规模扩大是以增加工程的机器设备的数量而达到，则。

　　2．分项类比法估算

　　（1）机械设备的投资

　　（2）建筑物、构筑物的投资

　　（3）其他投资

　　机械设备的投资：

　　建筑物、构筑物的投资：

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