银行存款日记账(2)

　　核对

　　银行存款日记账(2)核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的，银行存款日记账(2)的核对主要包括两点内容，一是银行存款日记账(2)与 银行存款收，付款凭证亘相核对，做到账证相符。二是银行存款日记账(2)与银行存款总 账相亘核对，做到账账相符。

　　（一）账证核对

　　收付凭证是登记银行存款日记账(2)的依据，账目和凭证应该是完全一致的，但是在 记账过程中，由于各种原因，往往会发生重记，漏记，记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行，检查项目主要是：

　　1、核对凭证的编号。

　　2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

　　3、查对账证金额与方向的一致性。

　　检查中发现差错，要立即按照规定方法更正，以确保账证完全一致。

　　（二）账账核对

　　银行存款日记账(2)是根据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致，但由于两种账薄是不同人员分别记账的，而且总账一般是汇总登记的，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记，记录次数多，难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额，每月终了结账后，总账各科目的借方发生额，贷方发生额以及月末余额都已试算平衡，一定还要将其分别同银行存款日记账(2)中的本月收入合计数，支出合计数和余额相亘核对。如果不符，先应查出差错在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之，则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错，应立即加以更正，做到账账相符。

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